相关数据显示，2022年，证监会及其19家派出机构一共处罚了74次财报披露舞弊事件，处罚次数比2021年多了10次；罚款额总计为7.3亿元，较2021年减少了5000多万元。

不仅有多家上市公司因财务造假被证监会责令处罚，更有多家公司的实控人、董事长、总经理等被逮捕、拘留、判刑。

据不完全统计，2022年A股市场共有超过80家上市公司相关方被证监会立案调查，仅11月就有23家上市公司被调查。

央广资本眼记者了解到，监管部门“高压严打”保护投资者合法权益，将上市公司的违规违法行为作为监管稽查执法打击的重点。

74次财务造假罚7.3亿

过去一年，证监会针对上市公司财务造假的处罚力度趋严。

据YCY会计行业观察统计，证监会及其19家派出机构在2022年一共有74次涉及A股公司、新三板、发债公司或其关联方的有关财报披露舞弊的处罚（不含未按期披露财报的处罚），处罚次数比2021年多了10次。

这些处罚产生的罚款额总计为7.3亿元，较2021年减少了5000多万元。2022年的罚款中包括了对财务高管的5981万元罚款，对于其他财务人员的890万元罚款。

具体到个案，最高一单罚款额达到1.5亿元，占全年罚款额的20.5%，被处罚公司为泽达易盛。

根据公告，证监会对泽达易盛（天津）科技股份有限公司处以8600万元罚款，对董事长、总经理林应处以3800万元罚款，对董事、财务总监应岚处以1300万元罚款，对董事刘雪松处以600万元罚款，对监事会主席王晓亮处以300万元罚款，对前任员工雷志锋、财务经理姜亚莉分别处以250万元罚款。

此外，对林应、应岚分别采取终身证券市场禁入措施，对刘雪松采取5年证券市场禁入措施。

最低一单罚款额为40万元，被处罚公司为盈方微。湖北证监局对董事长、总经理陈志成给予警告，并处以40万元罚款。

“根据2019年《证券法》的处罚力度明显加强了，罚款额（含对机构和个人罚款）的中位数是690万元，而根据旧法的罚款中位数仅为200万元。”市场分析人士表示。

多家上市公司老板被法办

与此同时，据媒体统计，2022年共有15家上市公司的18位实控人、董事长、总经理等被逮捕、拘留、判刑，涉及罪名包括虚开发票罪；单位行贿罪；醉酒驾驶；违规披露重要信息罪；拒不执行判决、裁定罪；挪用资金、操纵证券、期货市场罪；非法转让、倒卖土地使用权罪；串通投标罪；判合同诈骗罪；向非国家工作人员行贿罪等。

比如在2022年末，派生科技因集资诈骗罪、非法吸收公众存款罪、操纵证券市场罪数罪并罚被判处罚金16.1亿元，集团原董事长唐军也被判处有期徒刑20年，并处罚金5150万元，集团原总经理张林则被判处有期徒刑20年，并处罚金4100万元。

与此同时，派生科技其他44人因参与非法集资、操纵证券市场、虚开增值税专用发票等犯罪，被判处有期徒刑一年六个月至十五年，并处罚金。

在一众被处罚的上市公司中，像派生集团董事长、总经理这样犯罪情节及后果都特别严重的，并非个例。

2022年11月，有“商界木兰”之称的“承兴系”实控人罗静于2019年6月被警方刑拘三年后，在上海第二中级人民法院对罗静等人作出一审刑事判决。

根据判决，罗静被判合同诈骗罪、向非国家工作人员行贿罪，判处无期徒刑；罗静的妹妹、“承兴系”资金部负责人罗岚被判有期徒刑十七年六个月；其余涉案的“承兴系”员工分别被判有期徒刑三年四个月至八年不等。

此外还有，森麒麟董事、财务总监许华山因入职公司前的相关工作问题被公安局采取刑事强制措施；ST熊猫实控人赵伟平因涉嫌非法吸收公众存款罪被采取刑事拘留措施；嘉化能源实控人管建忠因操纵证券市场被判有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金5000万元；*ST吉药原董事长孙军，原董事、副总经理王德恒因涉嫌职务犯罪被批准逮捕等案件。

“高压严打”以保护投资者合法权益

近年来，上市公司违规违法行为成为监管稽查执法打击的重点。

据不完全统计，2022年A股市场共有超过80家上市公司相关方被证监会立案调查。其中，仅11月就有23家上市公司被调查。

而在过去一年里，甚至还发生过多起上市公司被交易所强制退市的纠纷案例，比如德奥通航诉深交所终止上市决定，厦华电子诉上交所终止上市决定，最终都以败诉结局尘埃落定。

有业内人士指出，处罚增多反映对上市公司及相关责任人违法违规活动的严打态度，有利于保护投资者合法权益。但是原本受益于资本市场成长起来的上市公司高管违法违规现象不止，侵害投资者权益，监管的“高压严打”仍需保持雷霆之势。

毫无疑问，上市公司是我国经济的支柱力量。提高上市公司质量对于建设中国特色现代资本市场、服务实体经济高质量发展具有重要意义，而针对上市公司违规违法行为“高压严打”，正是提高上市公司质量的重要一环。

去年11月23日，证监会就提高上市公司质量印发《推动提高上市公司质量三年行动方案（2022-2025）》，从8大方面出发提出相应措施，其中就涉及聚焦公司治理深层次问题、完善信息披露制度、健全打击重大违法长效机制等重点方针。

相关核心举措包括：引导独立董事归位尽责、权责匹配、有效履职；强化控股股东、实际控制人的诚信义务，完善法律规则，加强责任追究；巩固深化常态化退市机制，坚决把“空壳僵尸”和“害群之马”清出市场；加强对“蹭热点炒概念”以及上市公司相关方操纵行为的监控处置和打击力度等。

在健全打击重大违法长效机制方面，证监会更是明确提出，严格防范打击欺诈发行、财务造假、资金占用等违法违规行为，构建综合防治体系；对第三方配合造假行为，探索与相关部门建立联合惩戒机制；对占用上市公司资金、操纵违规对外提供担保、指使公司造假的控股股东、实际控制人，强化行政、刑事、民事责任追究。

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