上世纪90年代，三角债盛行。大家都手握欠条，但各个愁米下锅。最后中央政府介入，输入流动性才得以缓慢解决。这一幕是中国人抹不去的记忆。

　　近日，又闻恒大暴雷，华夏幸福基业、绿地等房企出现危机，恐引发多米诺骨牌效应，料与房地产相关的60余个行业将出现大面积坏账。

　　众所周知，流动性枯竭会带来企业猝死。为保证流动性安全，应收账款需要财务部门、业务部门协作催收，必要时要请专业机构介入。

　　非常时期的信用管理、账期管理、购销模式等都面临挑战。

　　以下为正文

　　应收账款是流动资产中很重要的一部分，而且是风险比较大的一部分，因为即使是存货，他大不了就是卖不出去了，可能这个存货贬值了，但至少还在自家仓库里，可是应收账款不是这样的，应收账款是在客户手里收回来这个债权的一个权利，具有一定的不可控性，所以说应收账款的风险，是相对来说比较大的，尤其在受疫情影响之后，各个企业都盯着钱过日子，大家的钱都不会那么富裕，所以应收账款的管理是非常重要的。

　　第一部分 应收账款管理的重要性

　　通过一个内控的思路去把应收账款的整体管理体系搭建起来，从我们的财务专业出发，从效果出发，形成一整套的流程化体系把应收账款的风险控制下来，把应收账款的风险能够控制在一个可控的范围之内，去管理应收账款和规避风险。

　　第二部分 搭建有效可行的管理体系

　　一、事前建立授信体系，完善应收账款管理的基础

　　在销售规模、信用额度、应收款账期限设置中平衡，确定账期设置的合理性,计算信用额度，填写《授信客户审批表》对应收账款按风险程度进行管理。

　　二、事中建立应收账款控制管理系统，完善过程管理手段

　　(一)及时对账

　　每月销售商品或提供服务后，应收集有关证据资料，如双方核对确认的销售单、结算单等，确认金额后第一时间开出销售发票。发票交给客户时需注意在《发票签收单》上签收，并保管好签收记录直至该发票对应款项收完为止，避免发票遗失。

　　(二)控制原则

　　应收账款实行“源头控制、过程监控、责任到人”的原则，项目经理为应收账款催收第一责任人，对其管理项目的应收账款全程负责，每月与客户在《应收帐款余额确认单》上签章认可往来余额，保证应收账款的回收。

　　(三)应收账款账期预警

　　财务部对应收账款设专人管理，按照合同约定核对客户应收账款的回款和结算情况，负责按旬更新数据传递和信息反馈，提供《应收账款异常明细表》，内容包括欠款单位、欠款金额、欠款时间、责任人、是否需要发出催款函等。对超过信用期限仍未回款的项目做出预警提示，及时反映各客户单位是否按合同约定回款。

　　三、事后完善逾期应收账款管控手段，把握坏账确认的风险点

　　针对逾期未收回的应收账款，建议先采取友好沟通的方式，以保证后续合作的正常进行，对于友好沟通还未回款的项目，判断是否属于恶意欠款，必要时采取法律诉讼等手段进行清欠，应当在诉讼时效期间内依据合同的规定向法院提起诉讼或者向仲裁委员会提起仲裁。

　　四、奖惩

　　应当完善应收账款管理制度，严格考核，实行奖惩。项目经理实行回款考核，应收款占用天数在信用天数以下的回款率超过90%的部分给予超收奖励，对逾期未收回的应收账款追究责任，并处经济处罚。

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