总公司代发分公司工资，社保和个税应该如何进行账务处理?

　　解答：

　　总公司代发工资，只是相当于垫付款项，社保关系和劳动关系依然在分公司的，分公司依然需要申报社保和申报个税。

　　(一)分公司的账务处理：

　　1、计提工资

　　借：管理费用/销售费用等

　　贷：应付职工薪酬-应付工资

　　2、总公司代发工资

　　借：应付职工薪酬-应付工资

　　贷：内部往来

　　应交税费-应交个人所得税

　　应付职工薪酬-社保个人部分

　　(二)总公司账务处理：

　　借：内部往来

　　贷：银行存款

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