全面推进税收征管数字化升级和智能化改造，以税收大数据为驱动力构建具有高集成功能、高安全性能、高应用效能的智慧税务，是贯彻落实习近平新时代中国特色社会主义思想，不断深化税收征管改革的重要体现。当前，随着互联网、大数据、云计算、5G等现代信息技术的迅速发展，数字经济浪潮已席卷全球，我国税务管理正在经受着新的考验，税务管理向着数字化、智慧化迈进的变革迫在眉睫。

转换思维，找准智慧税务的创新方向

智慧税务思维的总体构架与设想。智慧税务思维是在现代信息技术不断发展的背景下，以数字化思维重新审视税收数据、税务人员、税务组织、税收征管以及税收治理的思考方式，旨在用数字化手段彻底改变传统税务管理模式，而非简单地把数字化工具运用于现行税务管理之中。一是通过数字化归类，把税务数据信息的可用性、完整性、关联性显著提升，而不再依赖于传统的经验管理思维。二是随着大数据技术的突破性发展，可以更加方便、快捷、动态地获得以纳税人为对象的所有数据，把原有的样本思维模式转为全面、立体、系统的总体思维模式。三是以数字化为导向，积极推进税务管理变革，形成税收数据数字化和智慧化的税收征管新模式。

智慧税务思维的容错机制与挑战。随着数字经济的不断发展与应用，大量非结构化、异构化的数据能够得到储存和分析，适当忽略微观层面上的精确度，思维方式从精确思维转向容错思维。

智慧税务思维的数据相关与互辅。在数字经济时代，通过大数据技术获取更多、更全、更清晰的纳税人涉税数据，协助税务机关捕捉纳税人已在发生和预测未来的事项，从因果思维转向税务相关思维，改变税务管理传统的思维模式，更好地分享大数据带来的精准效果。

智慧税务思维的智能工程与目标。在数字经济时代之前，税务管理的自动化和智能化水平始终面临着诸多无法逾越的问题，如当前税收风险识别模型过度依赖建模者主观经验，无法形成客观化、规范化的标准，导致模型推广和复制的局限性很大。因此，加强“智慧税务”建设是未来不断深化税收征管改革的必然结果。

流程再造，推进智慧税务的创新模式

创新税务征管流程再造。在数字经济时代，税务管理应由登记→申报→征收→评估→稽查“业务流”模式升级为“业务环”模式。战略层应以纳税人为核心部署决策、确立制度执行的支撑体系。业务层应以办税服务、数据运维、分析评估、税务稽查为主，形成新的监管流程体系。

办税服务精细流程再造。一是建立多维互补办税新格局。加强网上办税厅和电子税务局建设，使其符合网络化、信息化、现代化的发展趋势，减少纳税人到厅办税的业务量，减轻税务人员前台工作压力。二是建立纳税服务评价体系。利用多方面、多维度的涉税大数据，引入层次分析法、多层模糊综合评价模型等评价技术，以促进纳税人从表层的顺从向深层次的认同和内化转变，使纳税服务项目更加实际，满足纳税人的需求。

分析评估精确流程再造。一是建立全面的涉税分析体系。在宏观层面，运用经济学、管理学、统计学的理论、方法和模型，对金税三期系统大数据以及政府部门、银行、企业等外部数据，进行海量归类分析，发现其中的内在规律性。在微观层面，通过描绘“纳税人全息图”，对其纳税行为进行预判，提前做出应对策略。二是实施必要的纳税评估。借鉴审计系统使用的现场审计AO系统模式，开发应用现场纳税评估系统，实现资源共享、交互反馈、质量控制的目标。三是构筑税收风险预防机制。建立分类税收风险应对框架，实现从数据整理、指标管理、风险识别、风险排序、任务推送、风险应对、反馈评价和持续改进等税收风险各个环节的数字痕迹化管理，让“征、管、查”在数据和业务层面有机整合。

税务稽查精准流程再造。一是建立大稽查网络搜索机制。研究开发适合税务稽查数据采集和分析应用的功能，使采集的数据更实用，建立的模型更科学，分析的指标更到位，稽查的结果更精准。二是建立精准稽查体系。利用现代信息技术构建稽查信息化管理平台，对案件的调查取证、执法过程、检查结论等环节进行实时记录和监控，在实现稽查痕迹化管理的同时，为最终决策提供准确依据。

优化机制，提升智慧税务的创新效能

建立智慧税务综合服务中心。一是加强涉税信息分析应用，深度开发利用信息资源，实现广域的信息共享和信息比对，逐步解决征纳双方信息不对称的问题。二是合理设置纵向职能分工。把现有的各级税务机关信息中心、数据分析中心、征管部门进行有机整合，全面负责数据安全、数据存储、互通互联等技术层面的规划、收集、清分、挖掘、推送、监管等事项。三是合理设置横向角色定位。建立标准化数据管理工作流程，固化数据处理、信息分析、结果生成、分发应用、质量反馈和数据检验的闭环工作流，形成稳定、高效，便于管理和考核的征管基础数据流转方式。

实施税收数据集中管理。一是构建中国税收数据中心（CTDC）。加强对税收征管流程进行再造，与各类“云中心”对接，拓展税收大数据应用。二是搭建数字化数据应用平台。整合政府信息资源，对各部门数据的编码、处理、共享、交换和保密等做出统一规范，形成数字化税收数据库应用体系。推进社会征信体系建设，建立纳税人信用档案，将纳税信用与市场监督、银行等部门的信用平台对接，提高维护税法遵从的综合评判惩戒能力。

完善制度，夯实智慧税务的创新基础

改革完善法规制度。一是推进税收立法。加快以数字经济产出为计税依据的税法修订和完善，为数字经济税收征管提供法律支持。加快增值税立法步伐，并给予纳税评估一定的法律地位，解决评估不合法、不规范的问题，推进税收治理体系和治理能力现代化。二是完善外部规章制度。出台与电子身份、电子数据配套规章制度，修订完善涉税资料报送传递的管理规定，保障实现纳税人涉税事项备案、审批全程无纸化和网络化的需求。修订现有发票管理制度办法，提高发票管理使用效率；完善现有会计制度，确认发票电子信息的法律地位，为数字控税创造良好基础。三是修订内部管理制度。按照智慧税务征管岗责要求，彻底打破划片、分级、分类管理的模式，按大数据征管环进行职责划分并调整岗责流程。  

优化人力资源配置。一是建立智慧税务的人才队伍体系。加大税务系统内部数字经济技术知识培训力度，以适应数字化税收征管的需要。二是重新配置管理人员。按税收征管数据流的方向、环节、重点进行配置。改革税收管理员制度，引入数据管理员、数据分析员、风险管理员等，强化数据运维关键环节、关键节点的人才保障。

创新绩效管理体系。以执法类公务员改革等为契机，引入能级制的管理理念，继续优化完善数字人事管理系统。根据税务人员岗值量化和综合考评结果，确定能力级别和岗位选择的范围与标准，以能力级别来选人定岗，实现岗位、能力、报酬的科学匹配，不断提高税务人员的工作积极性和主动性。

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